企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么?現(xiàn)如今20年度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進入進行時，很多企業(yè)都需要在規(guī)定時間內(nèi)按時完成匯算清繳相關(guān)操作，并按要求結(jié)清稅款。那么對于一些首次辦理匯算清繳的企業(yè)來說，有關(guān)于2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳，其具體需了解哪些事項呢?下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下吧!

1、匯算清繳時間。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。因此，2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2021年1月1日至5月31日。

2、匯算清繳所需提交材料。這些材料即為提交給稅務機關(guān)的申辦材料，具體包括：

(1)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本(五證合一)復印件(蓋章);

(2)企業(yè)2020年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

(3)上年度審計報告、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;

(4)企業(yè)所得稅納稅申報表復印件及元月份各稅電子回單(蓋章);

(5)企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);

(6)總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;

(7)現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

(8)固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章);

(9)享受優(yōu)惠政策的稅務機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復印件。

3、匯算清繳辦理流程。通常情況下，企業(yè)辦理匯算清繳，大致按照如下流程來進行：

(1)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。

(2)稅務機關(guān)受理申請，并審核所報送材料。審核有誤將告知企業(yè)原因，由企業(yè)對返還材料進行修改或補充;審核無誤則確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

(3)結(jié)清稅款。企業(yè)應根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。至此企業(yè)所得稅匯算清繳工作完成!

點贊

--

狠踩

--